Réaliser le calcul impôt sur le revenu suppose de connaître trois éléments : votre revenu net imposable, votre nombre de parts fiscales et le barème progressif en vigueur. Notre simulateur IR combine ces données pour estimer votre imposition 2026 en quelques secondes, sans inscription ni création de compte.
Cet outil applique le barème impôt sur le revenu revalorisé par la Loi de finances 2026 (revenus 2025). Ce calculateur d'impôt sur le revenu vous restitue votre impôt net, votre tranche marginale d'imposition (TMI) et votre taux moyen. Voici comment lire le résultat et comprendre chaque étape du calcul.
Comment est calculé l'impôt sur le revenu en 2026 ?
Le calcul de l'impôt sur le revenu repose sur quatre étapes successives. La première consiste à déterminer le revenu net imposable, c'est-à-dire vos revenus annuels après l'abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels.
La deuxième étape applique le quotient familial : on divise ce revenu net imposable par le nombre de parts du foyer. On obtient alors le revenu par part, sur lequel s'applique le barème progressif. La troisième étape multiplie l'impôt par part par le nombre de parts pour obtenir l'impôt brut.
Enfin, on retranche la décote (pour les revenus modestes), puis les réductions et crédits d'impôt. Le résultat constitue votre impôt net. Pour calculer impôt sur le revenu sans erreur, utilisez directement le simulateur ci-dessus : il enchaîne ces opérations automatiquement.
Le barème progressif de l'impôt sur le revenu 2026 (tranches et taux)
Le barème impôt sur le revenu 2026 comporte cinq tranches, chacune assortie d'un taux croissant. Chaque tranche impôt sur le revenu ne taxe que la fraction de revenu par part comprise dans ses bornes : on parle de barème progressif.
| Tranche de revenu (par part) | Taux d'imposition |
|---|---|
| Jusqu'à 11 497 € | 0 % |
| De 11 497 € à 29 315 € | 11 % |
| De 29 315 € à 83 823 € | 30 % |
| De 83 823 € à 180 294 € | 41 % |
| Au-delà de 180 294 € | 45 % |
TMI et taux moyen : ne pas confondre
La tranche marginale d'imposition (TMI) correspond au taux appliqué à votre dernier euro gagné. Le taux moyen, lui, rapporte l'impôt total au revenu total. Un célibataire déclarant 40 000 € a une TMI de 30 %, mais un taux moyen d'environ 12 % : seule la part au-dessus de 29 315 € subit le taux de 30 %.
Une question sur votre impôt sur le revenu ou sur votre tranche d'imposition ? Posez-la gratuitement à un avocat sur Actav Connect, le forum juridique gratuit d'Actav.
Quotient familial et parts fiscales
Le quotient familial est au cœur du calcul de l'impôt sur le revenu. Il consiste à diviser le revenu net imposable par le nombre de parts du foyer, afin de moduler l'imposition selon la composition de la famille.
Un célibataire dispose d'1 part, un couple marié ou pacsé de 2 parts. Chacun des deux premiers enfants à charge ajoute 0,5 part, et chaque enfant à partir du troisième ajoute 1 part entière. L'avantage procuré par les parts d'enfants est toutefois plafonné, afin d'éviter qu'il ne profite de façon disproportionnée aux hauts revenus.
Concrètement, plus le nombre de parts est élevé, plus le revenu par part diminue, et plus la part de revenu taxée aux tranches supérieures se réduit. Le simulateur intègre automatiquement ce mécanisme dès que vous renseignez votre situation familiale et le nombre d'enfants.
Décote, réductions et crédits d'impôt
La décote est un mécanisme d'allègement destiné aux contribuables modestes. Lorsque l'impôt brut issu du barème reste inférieur à un certain seuil, une décote vient en réduire le montant, voire l'annuler. Elle s'applique automatiquement, sans démarche particulière.
Au-delà de la décote, de nombreux dispositifs réduisent l'impôt définitif. Les réductions d'impôt (dons aux associations, investissement dans une PME, souscription au capital) diminuent l'impôt dû. Les crédits d'impôt (emploi d'un salarié à domicile, frais de garde d'enfants, rénovation énergétique) peuvent même donner lieu à un remboursement si leur montant dépasse l'impôt.
Notre simulateur estime votre impôt avant ces dispositifs : il vous donne la base de référence à partir de laquelle appliquer vos avantages fiscaux personnels.
Impôt sur le revenu ou impôt sur les sociétés : quel arbitrage ?
Si vous êtes entrepreneur, le mode d'imposition de vos bénéfices influence directement votre imposition à l'impôt sur le revenu. Une entreprise individuelle ou une EURL à l'IR fait remonter le bénéfice dans votre déclaration personnelle, où il subit le barème progressif présenté plus haut.
À l'inverse, une société soumise à l'impôt sur les sociétés sépare la fiscalité de l'entreprise de la vôtre : les bénéfices sont taxés au taux de l'IS, et seuls les dividendes que vous percevez entrent dans votre fiscalité personnelle, souvent via la flat tax de 30 %. Pour comparer les deux scénarios chiffrés, utilisez notre simulateur d'impôt sur les sociétés.
Actav met à votre disposition des modèles juridiques pour particuliers et une bibliothèque complète rédigée par des avocats inscrits au Barreau. Des documents fiables, prêts à l'emploi, pour gérer sereinement votre situation.
FAQ : calcul de l'impôt sur le revenu
Le calcul impôt sur le revenu suit quatre étapes : déterminez votre revenu net imposable (après abattement de 10 %), divisez-le par votre nombre de parts fiscales, appliquez le barème progressif à 5 tranches, puis multipliez le résultat par le nombre de parts. Vous obtenez l'impôt brut, dont on retranche la décote, les réductions et les crédits d'impôt. Notre simulateur réalise cette opération instantanément à partir de votre revenu et de votre situation familiale.
Le barème 2026 (revenus 2025) comporte cinq tranches, calculées par part de quotient familial : 0 % jusqu'à 11 497 €, 11 % de 11 497 € à 29 315 €, 30 % de 29 315 € à 83 823 €, 41 % de 83 823 € à 180 294 €, et 45 % au-delà de 180 294 €. Chaque tranche d'impôt sur le revenu ne taxe que la fraction de revenu comprise dans ses bornes, ce qui explique pourquoi votre taux moyen reste toujours inférieur à votre tranche marginale.
Le montant dépend de votre revenu net imposable, de votre situation familiale et de votre nombre de parts fiscales. Deux foyers au même revenu ne paient pas le même impôt si l'un a des enfants à charge. Pour savoir combien d'impôt vous allez payer, renseignez votre revenu et votre situation dans le simulateur ci-dessus : il affiche immédiatement votre impôt net, votre tranche marginale (TMI) et votre taux moyen d'imposition.
Le quotient familial est le revenu net imposable divisé par le nombre de parts du foyer fiscal. Il permet de moduler l'impôt selon la taille de la famille. Un célibataire compte 1 part, un couple 2 parts, et chaque enfant ajoute des demi-parts ou des parts entières à partir du troisième. Ce mécanisme réduit la progressivité de l'impôt pour les familles, mais l'avantage qu'il procure est plafonné pour les revenus élevés (article 197 du Code général des impôts).
La TMI (tranche marginale d'imposition) est le taux qui frappe votre dernier euro de revenu par part. Le taux moyen rapporte au contraire l'impôt total à l'ensemble de votre revenu. Exemple : un célibataire à 40 000 € a une TMI de 30 %, mais un taux moyen d'environ 12 %, car seule la fraction au-dessus de 29 315 € est taxée à 30 %. C'est le taux moyen qui reflète le mieux votre effort fiscal réel.
Oui. Pour les salariés et les retraités, un abattement forfaitaire de 10 % s'applique automatiquement sur les revenus déclarés, dans la limite d'un plancher et d'un plafond fixés chaque année. Il couvre les frais professionnels courants. Vous pouvez toutefois opter pour la déduction des frais réels si vos dépenses professionnelles dépassent cet abattement : il faut alors les justifier. Le simulateur part d'un revenu déjà net d'abattement, à renseigner dans le champ « revenu net imposable ».
La décote est une réduction réservée aux contribuables modestes. Lorsque l'impôt brut issu du barème reste inférieur à un seuil défini par la loi de finances, une décote vient diminuer le montant à payer, parfois jusqu'à l'annuler. Elle s'applique d'office, après le calcul du barème et avant les réductions d'impôt. Ce dispositif lisse l'entrée dans l'imposition pour les foyers dont le calcul d'impôt sur le revenu aboutit à un montant limité.
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