La cotisation TNS désigne les charges sociales que tout travailleur non salarié verse à l'URSSAF pour financer sa protection sociale. Elle concerne le gérant majoritaire de SARL, l'associé unique gérant d'EURL, l'entrepreneur individuel et les professions libérales non réglementées. Notre simulateur applique les barèmes officiels 2026 et estime, en quelques secondes, le montant total de vos charges et votre revenu net.
Depuis la réforme de l'assiette unique, le calcul a changé : les cotisations se déterminent sur le revenu professionnel diminué d'un abattement forfaitaire de 26 %. Voici comment se calcule la cotisation TNS, poste par poste, et comment lire votre simulation.
Quelles sont les cotisations du TNS ?
Un travailleur non salarié cotise pour plusieurs risques distincts, chacun avec son taux et son assiette propres. Toutes se calculent en 2026 sur la même base : le revenu professionnel après abattement de 26 %, encadré entre un plancher de 1,76 % du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS, fixé à 48 060 € en 2026) et un plafond de 130 % du PASS.
Les principaux postes qui composent ces charges sont les suivants :
- Maladie-maternité : taux progressif de 0 % à 8,5 % selon le revenu, ouvrant droit aux remboursements de soins et au congé maternité.
- Indemnités journalières : 0,5 % du revenu, pour la couverture des arrêts de travail.
- Retraite de base : 17,75 % dans la limite du PASS, plus 0,72 % sur la totalité du revenu.
- Retraite complémentaire : 8,1 % jusqu'à 1 PASS, puis 9,1 % entre 1 et 4 PASS.
- Invalidité-décès : 1,3 % dans la limite du PASS.
- Allocations familiales : de 0 % à 3,1 % selon le niveau de revenu.
- CSG-CRDS : 9,7 %, prélèvements fiscaux affectés à la Sécurité sociale.
S'y ajoute une contribution à la formation professionnelle (CFP) forfaitaire, de l'ordre de 120 € pour un commerçant et 139 € pour un artisan. La somme de ces postes constitue le total des charges sociales des travailleurs non salariés.
Cotisations du gérant majoritaire SARL / EURL
Le gérant majoritaire de SARL et le gérant associé unique d'EURL relèvent obligatoirement de la Sécurité sociale des indépendants (SSI), gérée par l'URSSAF. Ils paient donc les cotisations TNS, et non les cotisations du régime général réservées aux dirigeants assimilés salariés.
Pour un gérant rémunéré par une société à l'impôt sur les sociétés, l'assiette correspond à la rémunération nette de frais professionnels réels, avant abattement. L'URSSAF applique ensuite l'abattement de 26 % puis les barèmes ci-dessus. Le simulateur reproduit fidèlement ce calcul de la cotisation TNS.
Le cas des dividendes du gérant majoritaire
Point essentiel : la part des dividendes qui dépasse 10 % du capital social, des primes d'émission et des sommes versées en compte courant d'associé est elle aussi soumise aux cotisations sociales des indépendants. Cette règle, propre au gérant majoritaire, neutralise une partie de l'avantage des distributions de dividendes face à la rémunération. Pensez à l'intégrer dans votre arbitrage rémunération / dividendes.
En début d'activité, les cotisations des deux premières années sont d'abord calculées sur une base forfaitaire (19 % du PASS), puis régularisées une fois le revenu réel connu. Les cotisations minimales (environ 1 135 € en 2026) ne s'appliquent qu'à partir de la troisième année.
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Le simulateur de cotisation TNS — mode d'emploi
Le simulateur fonctionne en trois temps. Renseignez d'abord la rémunération annuelle du gérant, avant cotisations sociales. Choisissez ensuite la nature de l'activité (commerçant, profession libérale ou artisan), qui ne joue que sur le forfait de formation professionnelle. Le résultat s'affiche immédiatement.
L'outil indique le montant total des charges, le taux effectif rapporté à la rémunération, l'assiette après abattement de 26 % et le revenu net avant impôt sur le revenu. Le tableau détaille chaque cotisation, poste par poste, pour comprendre où part chaque euro. Vous pouvez télécharger ce détail au format PDF ou le recevoir par email.
Gardez à l'esprit qu'il s'agit d'une estimation : elle ne tient pas compte des cas particuliers (exonération ACRE, dividendes soumis à cotisation, modulation en temps réel, professions affiliées à la Cipav). Pour un montant exact, l'URSSAF reste la référence.
Comparaison TNS et assimilé salarié
Le choix du statut social pèse lourd sur le revenu disponible du dirigeant. Le gérant majoritaire de SARL est TNS ; le président de SAS ou de SASU est assimilé salarié, rattaché au régime général.
Le TNS coûte nettement moins cher : ses charges représentent environ 30 % à 40 % de la rémunération, contre près de 80 % du net pour un assimilé salarié une fois additionnées les parts patronale et salariale. En contrepartie, la protection sociale du TNS est plus légère, notamment sur les indemnités journalières et la retraite.
| Critère | Gérant majoritaire (TNS) | Président de SAS/SASU (assimilé salarié) |
|---|---|---|
| Régime | Sécurité sociale des indépendants | Régime général |
| Niveau de charges | ≈ 30 à 40 % de la rémunération | ≈ 80 % du net (parts patronale + salariale) |
| Assurance chômage | Non | Non (mandataire social) |
| Cotisations sans rémunération | Minimales (dès la 3e année) | Aucune |
| Retraite | Plus faible à cotisation égale | Plus protectrice |
Pour chiffrer l'autre versant, utilisez notre simulateur de salaire brut en net : vous comparez ainsi, à rémunération équivalente, le coût d'un gérant TNS et celui d'un président assimilé salarié.
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FAQ — La cotisation TNS
Sur le revenu après abattement. Depuis la réforme de l'assiette unique, la cotisation TNS se calcule sur le revenu professionnel diminué d'un abattement forfaitaire de 26 %, plafonné à 130 % du PASS et plancher à 1,76 % du PASS. À cette assiette s'appliquent ensuite les barèmes URSSAF 2026 : maladie-maternité (0 % à 8,5 %), retraite de base et complémentaire, invalidité-décès, allocations familiales et CSG-CRDS à 9,7 %. Notre simulateur applique automatiquement chacune de ces tranches.
Entre 30 % et 40 %. Le taux effectif des cotisations d'un gérant majoritaire varie selon le niveau de rémunération, en raison de la progressivité de la cotisation maladie et des allocations familiales. Pour une rémunération moyenne, comptez environ un tiers de charges. Le taux baisse en proportion sur les très hauts revenus, certaines cotisations étant plafonnées au PASS ou à quatre fois le PASS.
Oui, des cotisations minimales. À partir de la troisième année d'activité, un travailleur non salarié règle des cotisations minimales — environ 1 135 € en 2026 — même sans rémunération, au titre de la retraite de base, de l'invalidité-décès et des indemnités journalières. Les deux premières années, ce sont des cotisations forfaitaires, calculées sur 19 % du PASS, qui s'appliquent avant régularisation.
En partie. Pour un gérant majoritaire de SARL ou d'EURL, la fraction des dividendes supérieure à 10 % du capital social, des primes d'émission et du compte courant d'associé est soumise aux cotisations sociales des indépendants. La part inférieure à ce seuil reste soumise aux seuls prélèvements sociaux à 17,2 %. Ce mécanisme limite l'intérêt de se verser uniquement des dividendes plutôt qu'une rémunération.
Le statut TNS. À rémunération identique, le gérant majoritaire de SARL paie sensiblement moins de charges qu'un président de SAS assimilé salarié, dont le coût social avoisine 80 % du net. La contrepartie est une protection sociale plus légère, notamment sur la retraite et les indemnités journalières. Le bon arbitrage dépend de votre besoin de couverture et de votre stratégie de rémunération.
Par acomptes, puis régularisation. Les cotisations sont d'abord appelées à titre provisionnel sur la base du revenu de l'avant-dernière année, par prélèvement mensuel ou trimestriel. Une fois le revenu réel déclaré, l'URSSAF régularise le montant dû. Les indépendants peuvent aussi opter pour la modulation en temps réel afin de payer au plus près de leur revenu courant et d'éviter les régularisations brutales.
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