Imposition sarl : quelle imposition en 2026 ?

Imposition sarl : IS ou IR par défaut ?

Imposition sarl : par défaut, une SARL relève de l'impôt sur les sociétés (IS) dès son immatriculation, mais elle peut, sous conditions, opter pour l'impôt sur le revenu (IR). Choisir son régime fiscal revient à imposer le bénéfice soit au niveau de la société (IS), soit directement entre les mains des associés (IR).

La SARL est une société commerciale régie par les articles L223-1 et suivants du Code de commerce ; son régime fiscal, lui, dépend du Code général des impôts. La fiscalité d'une SARL combine trois étages : l'impôt sur le bénéfice (IS ou IR), la fiscalité de la distribution de dividendes, et l'imposition de la rémunération du gérant.

• Régime de droit commun : l'impôt sur les sociétés (IS), automatique dès la création.
• Régime optionnel : l'impôt sur le revenu (IR), sur option et sous conditions.
• Cas particulier : la SARL de famille, qui peut opter pour l'IR sans limite de durée.

Comment est calculé l'impôt sur les sociétés d'une SARL ?

À l'IS, le bénéfice imposable de la SARL est taxé au taux réduit de 15 % jusqu'à 42 500 €, puis au taux normal de 25 % au-delà. Ce double palier constitue le cœur de l'imposition sarl pour la plupart des sociétés soumises à l'IS en 2026.

Le taux réduit de 15 % n'est toutefois pas automatique : il suppose un chiffre d'affaires hors taxes inférieur ou égal à 10 000 000 €, un capital entièrement libéré et détenu à 75 % au moins par des personnes physiques. À défaut, l'ensemble du bénéfice est imposé à 25 %. Le résultat imposable se calcule après déduction des charges, dont la rémunération du gérant, ce qui allège d'autant l'imposition sarl.

Pour estimer votre charge fiscale, utilisez notre simulateur de calcul de l'impôt sur les sociétés. Les taux officiels sont publiés par l'administration sur impots.gouv.fr (espace professionnels).

Quand une SARL peut-elle opter pour l'impôt sur le revenu ?

Une SARL peut opter pour l'impôt sur le revenu (IR) pendant 5 exercices non renouvelables, tandis que la SARL de famille peut le faire sans limite de durée. Cette option modifie profondément l'imposition sarl : le bénéfice n'est plus taxé au niveau de la société, mais réparti entre les associés et imposé à l'IR selon leur quote-part.

L'option « ordinaire » de l'article 239 bis AB du CGI est réservée aux SARL non cotées, créées depuis moins de 5 ans, employant moins de 50 salariés, réalisant un chiffre d'affaires ou un bilan inférieur à 10 M€, dont au moins 50 % des droits de vote sont détenus par des personnes physiques et au moins 34 % par le ou les gérants et leur foyer. La SARL de famille (article 239 bis AA du CGI), réservée aux parents en ligne directe, frères et sœurs, conjoints ou partenaires de PACS, échappe à la limite de 5 ans pour une activité industrielle, commerciale, artisanale ou agricole.

IS ou IR : quel effet sur l'imposition sarl ?

À l'IR, il n'y a ni IS ni fiscalité des dividendes distincte : le bénéfice est directement imposé chez l'associé, même s'il n'est pas distribué. Ce choix influe aussi sur la question dividende ou salaire en SARL, qui conditionne votre rémunération nette.

Quelle imposition des dividendes et de la rémunération du gérant ?

Les dividendes versés par la SARL relèvent du prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 31,4 % (soit 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux), tandis que la rémunération du gérant est imposée dans la catégorie des traitements et salaires. Ces deux flux complètent l'imposition sarl au-delà de l'impôt sur le bénéfice.

L'associé peut préférer le barème progressif de l'IR : le dividende est alors retenu après un abattement de 40 %, majoré des 18,6 % de prélèvements sociaux. La rémunération du gérant, elle, bénéficie de la déduction de 10 % pour frais professionnels (article 62 du CGI pour le gérant majoritaire), ou des frais réels.

Point de vigilance propre à l'imposition sarl : pour un gérant majoritaire relevant du régime des travailleurs non salariés (TNS), la fraction de dividendes supérieure à 10 % du capital social, des primes d'émission et des sommes en compte courant d'associé supporte, en plus, des cotisations sociales. En deçà de ce seuil, seule la fiscalité des dividendes s'applique.

Ces arbitrages entre salaire et dividendes, très liés à l'imposition sarl, se testent avec nos simulateurs fiscaux ; pour la fiscalité indirecte, voyez aussi la TVA de la SARL.

IS ou IR : comment choisir le régime d'imposition de sa SARL ?

Le choix se fait selon le niveau de bénéfice, le besoin de revenus immédiats et la situation fiscale des associés : l'IS convient pour capitaliser dans la société, l'IR pour imputer un déficit de démarrage ou lisser une faible rentabilité. Aucun régime n'est universellement « meilleur » : la bonne imposition sarl est celle qui colle à votre projet.

• Bénéfice réinvesti : l'IS, avec son taux réduit de 15 % jusqu'à 42 500 €, limite l'imposition sarl immédiate.
• Déficits de lancement : l'IR permet d'imputer la perte sur le revenu global des associés.
• SARL de famille : l'IR sans limite de durée, utile pour une activité patrimoniale.

Avant de trancher, comparez les formes juridiques avec notre guide quel statut juridique choisir et vérifiez le cadre fiscal sur impots.gouv.fr. Le régime juridique de la SARL découle des articles L223-1 et suivants du Code de commerce (Légifrance).